Jak na daňové přiznání? Daňová specialistka radila čtenářům Ekonomu

Dobrý den, pokud dostáváte akcie zdarma od mateřské americké firmy Vašeho českého zaměstnavatele, pak by ke zdanění tohoto příjmu mělo dojít již dříve než v okamžiku, kdy předmětné akcie prodáte. Měl by Vám vznikat zdanitelný příjem ze závislé činnosti, a to v okamžiku, kdy k těmto akciím nabydete vlastnické právo (pravděpodobně již v okamžiku “Granted”, ale bez důkladné znalosti předmětného akciového plánu to nelze určit jednoznačně). Hodnota tohoto zdanitelného příjmu by pak měla být rovna tržní hodnotě nabytých akcií v momentě jejich nabytí. Tento zdanitelný příjem by Vám měl být zdaněn buď Vaším českým zaměstnavatelem v rámci mzdové evidence, nebo přímo Vámi v daňovém přiznání podávaném za příslušný kalendářní rok, v němž jste akcie nabyl. Zda jste za zdanění příjmu odpovědný Vy osobně nebo Váš český zaměstnavatel lze určit v závislosti na tom, zda Váš český zaměstnavatel nese nějaké náklady v souvislosti s předmětným akciovým plánem, či nikoli – pokud náklady nese, je povinen Vám příjem zdanit prostřednictvím mzdové evidence, pokud náklady nenese, jste za zdanění tohoto příjmu odpovědný Vy osobně. V okamžiku prodeje akcií pak generujete příjem, který je příjmem zdanitelným, popř. může být od daně z příjmů osvobozen. Osvobození se uplatní tehdy, pokud Váš příjem z prodeje cenných papírů (nejen těch nabytých od americké společnosti, ale případně i dalších, které jste v průběhu roku 2015 prodal) nepřesáhl 100.000 Kč. Jestliže příjem tuto částku přesáhl, je nutné zkoumat, kdy jste předmětné akcie nabyl. Jestliže jste je nabyl před 1. lednem 2014, je příjem z prodeje těchto akcií také osvobozen od daně z příjmů. Částku osvobozeného příjmu nemáte povinnost uvádět v daňovém přiznání, pokud by však jeho výše přesáhla v roce 2015 částku 5.000.000 Kč, byl byste povinen podat tzv. hlášení o osvobozených příjmech. Pokud jste akcie nabyl po 1. lednu 2014, jedná se o příjem zdanitelný podle § 10 zákona o daních z příjmů. Oproti tomuto příjmu je možno uplatnit výdaje na jeho dosažení, zejména případnou nabývací cenu akcií (nerelevantní, pokud akcie nabýváte zdarma) a také poplatky za obchodování s cennými papíry při jejich nabytí nebo prodeji. Pokud by hodnota akcií byla zdaněna jako příjem ze závislé činnosti již v okamžiku jejich nabytí, je možné si snížit zdanitelný příjem také o hodnotu tohoto příjmu, který již byl dříve zdaněn. U příjmů z prodeje cenných papírů se uplatní sazba daně ve výši 15 %. Co se týče dokumentace, primárně není potřeba dokládat žádné dokumenty k transakcím s cennými papíry. Pokud by si nicméně správce daně následně nějakou dokumentaci vyžádal, pak záleží na jeho uvážení, zda postačí výpis z účtu či zda bude požadovat další doklady.

Dobrý den, pokud jste starobní důchodce a v roce 2015 jste nabyla zdarma akcie a na základě vlastnictví těchto akcií Vám byly připsány dividendy, je Vaše situace následující: Dividendy jsou kapitálovým příjmem dle § 8 zákona o daních z příjmů. Co se týče akcií, aby bylo možné určit, pod jaký příjem je podřadit, je důležité zjistit, z jakého důvodu jste tyto akcie nabyla. Pokud jste je nabyla např. proto, že jste v minulosti pracovala pro některou společnost patřící do skupiny Société General, pak se při nabytí akcií jedná o příjem ze závislé činnosti podle § 6 zákona o daních z příjmů. Byl-li titul pro nabytí akcií jiný, může se jednat o jiný typ příjmů, z informací, jež mám k dispozici, však nelze jednoznačně určit, jaký. Vzhledem k částkám předmětných příjmů jste povinna podat daňové přiznání. Můžete si však i jako starobní důchodkyně uplatnit slevu na dani na poplatníka. Tato sleva se uplatňuje až oproti výsledné dani, plně tedy pokryje celou částku daně, která připadá na předmětné příjmy před uplatněním této slevy. V této souvislosti je tedy bezpředmětné uplatňovat zamezení dvojího zdanění u dividend a vyplňovat přílohu č. 3 daňového přiznání, neboť to nebude mít vliv na výši Vaší daňové povinnosti, která bude nulová. Co se nicméně týče sražené francouzské daně, pokud jsou dividendy vypláceny z Francie českému daňovému rezidentovi, má Francie právo z nich srazit daň maximálně ve výši 10 %. Předložením potvrzení o daňovém domicilu v České republice plátci dividend byste mohla dosáhnout refundace té části sražené francouzské daně, která přesahuje 10 % hrubé částky dividend.

Dobrý den pane Honzíku, pokud jste u svého zaměstnavatele podepsal prohlášení a Vaše hrubá odměna činila méně než 10 290 Kč za měsíc, Vaše daňová povinnost po odečtení základní slevy na poplatníka byla v daném měsíci nulová a zaměstnavatel Vám z Vaší odměny nestrhl žádnou zálohu na daň. Pokud jste podepsal Prohlášení a měsíční odměna činila více než 10 290 Kč, byla Vám sražena záloha na daň. Zda máte nárok na vratku daně bude záležet na tom, kolik činila Vaše hrubá mzda za celý rok 2015. Při ročním příjmu do 123 500 Kč je po odečtení základní slevy na poplatníka daňová povinnost nulová a tudíž máte nárok na vrácení celé sumy zaplacených záloh na daň. Pokud Vaše roční příjmy přesáhly tuto částku, budete mít nárok na vrácení části nebo žádných zaplacených záloh na daň a v tomto případě bude záležet na tom, o kolik přesáhl součet Vašich zaplacených záloh v roce 2015 Vaši výslednou daňovou povinnost. Pokud jste v rámci formuláře prohlášení požádal do 15.2. 2016 Vašeho zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování, vyřídí zaměstnavatel vratku za Vás. Pokud jste žádost nepodepsal, je potřeba si od zaměstnavatele vyžádat Potvrzení o zdanitelných příjmech a o přeplatek na dani si požádat v rámci daňového přiznání. Jestliže u zaměstnavatele nemáte podepsané prohlášení poplatníka, zaměstnavatel Vám z daňové povinnosti neodečítal základní slevu na poplatníka, a tudíž jste odváděl zálohy v plné výši. V tomto případě je potřeba nejpozději do 1. 4. 2016 podat daňové přiznání a v rámci daňového přiznání požádat o vrácení daně.

Dobrý den, je vhodné, aby v nájemní smlouvě bylo nájemné a poplatky za služby uvedeny zvlášť. Nicméně pokud tomu tak není a ceny služeb zahrnete do zdanitelného příjmu a platby za poskytnuté služby do výdajů, je tento postup správci daně tolerován, neboť ho zákon nezakazuje. Vedete-li daňovou evidenci, do výdajů zahrnete zaplacené zálohy v roce 2015. Pokud byste měla v nájemní smlouvě rozlišenou částku za nájem a za služby s nájmem spojené a následně s nájemcem zúčtovávala oproti skutečným výdajům za tyto služby (tuto variantu bych Vám doporučila), obdržené zálohy na služby spojené s nájmem se do zdanitelných příjmů z pronájmu nezahrnují. Analogicky se ale nezahrnují do výdajů platby za tyto služby. Finančnímu úřadu není potřeba prokazovat, zda-li, a jak bylo provedeno vyúčtování energií s nájemníky. Pouze pro případ kontroly ze strany finančního úřadu je vhodné si uchovat bankovní výpisy (případně jiné doklady) prokazující, že k zúčtování s nájemníky skutečně došlo.

Dobrý den, obecně jsou důchody do částky 331 200 Kč za rok od daně z příjmů osvobozeny. Pouze pokud by příjem z pronájmu (případně ze zaměstnání nebo podnikání) přesáhl částku 840 000 Kč za rok, musel by zdanit i celý svůj důchod za rok 2015 v rámci dílčího základu daně podle § 10 zákona o dani z příjmů. Částku důchodu uvede do Přílohy č. 2 (Výpočet dílčího základu daně z ostatních příjmů) daňového přiznání a následně ji z řádku 209 Přílohy č. 2 převede na řádek 40. Jestliže příjem z pronájmu uvedenou částku nepřesáhne, důchod je osvobozen od daně a do daňového přiznání se neuvádí. Může stanovit výdaje buď paušálním ve výši 30% z příjmů (maximálně však do částky 600 000 Kč) anebo uplatnit skutečné výdaje. K daňovému přiznání v rámci příjmů z pronájmu není potřeba přikládat žádné dokumenty prokazující výši uvedených příjmů a výdajů. Pouze pro případ kontroly ze strany finančního úřadu je vhodné si dokumenty uchovat. U příjmů ideálně bankovní výpisy, u výdajů jednotlivé doklady a bankovní výpis, pokud byla daná částka hrazena převodem.

Dobrý den, pokud jste neobdržela žádné jiné příjmy kromě starobního důchodu a příjmu z prodeje bytu, pak Vám povinnost zdanit starobní důchod nevzniká.

Dobrý den, pro uplatnění slevy na dani obecně není stanoven žádný limit a uplatňuje se do výše daňové povinnosti. Pokud je sleva na dani vyšší než daňová povinnost, je vzniklý rozdíl daňovým bonusem (finanční úřad Vám vyplatí peníze), na který Vám vzniká nárok, pokud jste měla roční příjem (ze závislé činnosti, podnikání, kapitálového majetku a pronájmu) alespoň ve výši 55 200 Kč.

Dobrý den, pokud z hypoteční smlouvy není patrný účel použití, tedy ani z ní nevyplývá, že hypoteční úvěr byl použit na financování bytových potřeb, úroky nelze uplatnit v daňovém přiznání.

Dobrý den, pokud nemáte zřízenou datovou schránku, daňové přiznání můžete podat standardně v papírové podobě.

Dobrý den, bohužel z Vašeho dotazu není zcela jasné, zda je synovec daňovým rezidentem v České Republice. Pokud ano, tedy v České republice má bydliště a považuje Českou republiku za centrum svých životních zájmů, pak si může uplatnit slevy na dni. Slevu na studenta si pak lze uplatnit, pokud není starší věku 26 let. Nárok na tuto slevu má po dobu studia, pokud ho nepřerušil nebo neukončil, i když souběžně nepracoval. Pokud tedy celých 6 měsíců studoval, smí si uplatnit slevu za 6 měsíců. Pokud byl synovec zaměstnán v České republice a nemá potvrzení, že je příslušný k pojistnému systému na Slovensku, pak mu zaměstnavatelé ze mzdy měli odvádět pojistné na sociální zabezpečení a zdravotní pojištění.

Dobrý den, výplata prostředků z II. pilíře bude osvobozena od daně z příjmů.

Dobrý den, pokud nemáte žádný jiný příjem a příjem z internetových průzkumů nebyl vyšší než 30 000 Kč, jedná se o příležitostný příjem, který je od daně z příjmů osvobozen a není tedy skutečně potřeba podávat daňové přiznání.

Dobrý den, příspěvek na péči o osobu blízkou je osvobozený příjem a do daňového přiznání se neuvádí.

Dobrý den, invalidní důchod se do uvedeného limitu počítá a jelikož roční příjem manžela přesáhl limit 68 000 Kč za rok, není možné na něj uplatnit slevu.

Dobrý den, od základu daně lze odečíst úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání profesí podle zákona 179/2006 SBb., o ověřování a uznávání výsledků dalšího vzdělávání. Ve Vašem případě to bohužel není možné.

Dobrý den, Daňové zvýhodnění na více dětí lze rozdělit. I za těchto okolností se děti vyživované oběma poplatníky posuzují dohromady. V tomto případě se tedy můžete rozhodnout, že jeden z manželů uplatní daňové zvýhodnění na 1. dítě ve výši 13.404 Kč a druhý z manželů na 2. dítě ve výši 15.804 Kč.

Dobrý den, i v případě, že jste vyslán na pracovní cestu a použijete vozidlo, které nevlastníte, tedy vypůjčené, máte nárok na cestovní náhrady a tyto cestovní náhrady jsou pro Vás osvobozeným příjmem. Pak už závisí pouze na Vás, jak se s bratrem vyrovnáte.

Dobrý den, příspěvek zaměstnavatele na soukromé životní pojištění je od daně z příjmů osvobozen podle §6 odst. 9 písm. p) bod 3 zákona o dani z příjmů, jak správně uvádíte :-) Není tudíž potřeba jej do daňového přiznání uvádět.

Dobrý den, příjem, který obdržíte z nájmu polí, jste povinen zdanit. Jelikož píšete, že jste nepracující důchodce, je důležité ještě zmínit skutečnost, pokud příjem z nájmu polí v roční výši přesáhne částku 840.000 Kč, pak se pro Vás stává zdanitelným i starobní důchod, který jste v daném roce obdržel. Děkuji všem za podnětné otázky a přeji Vám všem, abyste své daňové povinnosti zvládli bez sebemenšího zaváhání.

Dobrý den, pokud u zaměstnavatele, kde pracujete na hlavní pracovní poměr máte podepsané prohlášení (pravděpodobně ano) a příjem z dohody o provedení práce nepřesáhne 10 000 Kč za měsíc (z příjmu je odvedena 15% srážková daň), nejste povinna podávat daňové přiznání. Každopádně pokud chcete optimalizovat svoji daňovou povinnost, daňové přiznání můžete podat dobrovolně a sražená daň z dohody Vám bude vrácena zpět. K vyplnění daňového přiznání můžete využít např. náš podrobný návod v Ekonomu :-)

Dobrý den, do uvedených řádků uveďte Vaši českou adresu.

Dobrý den, vlastními příjmy manželky se rozumí úhrn všech vlastních příjmů dosažených v roce 2015 nesnížených o daňové výdaje.

Dobrý den, můžete si odečíst výdaje ve výši 40% z příjmů, maximálně však 800 000 Kč.

Dobrý den, Daňové zvýhodnění na více dětí lze rozdělit. I za těchto okolností se děti vyživované oběma poplatníky posuzují dohromady. V tomto případě se tedy můžete rozhodnout, že jeden z manželů uplatní daňové zvýhodnění na 1. dítě ve výši 13.404 Kč a druhý z manželů na 2. dítě ve výši 15.804 Kč.

Dobrý den, do uvedeného limitu se počítá mateřská, rodičovský příspěvek nikoliv (je dávkou státní sociální podpory).